FATCA/CRS

В целях исполнения требований FATCA Банк проводит процедуры идентификации налоговых резидентов США среди своих клиентов.

На ежегодной основе Банк обязан сообщать в ФНС и Налоговую службу США (IRS) информацию о финансовых счетах, принадлежащих налоговым резидентам США.

Закон FATCA вступил в силу 1 июля 2014 года. Банк принял на себя обязательство в полной мере соблюдать требования FATCA.

Требования FATCA распространяются на банки и другие финансовые организации, который присоединились к требованиям FATCA. Но их подход к соблюдению FATCA может отличаться от подхода АО «ОТП Банк».

Да.

Да, а также физических лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (адвокаты, нотариусы и т.д.). Вы предоставляете документы для определения вашего налогового статуса в соответствии с FATCA, как физическое лицо.

Закон FATCA не предусматривает какой-либо обязанности Банка по информированию Налоговой службы США (IRS) о лицах, не являющихся налоговыми резидентами США. Таким образом, если Вы не относитесь к налоговым резидентам США, закон FATCA на вас не влияет.

Лицам, указавшим на то, что они являются налоговыми резидентами США, будет предложено заполнить Форму W-9 Налоговой службы США (IRS), в которой налоговые резиденты США должны указать Social security number (SSN) или Individual Taxpayer Identification Number (ITIN). Также необходимо заполнить Согласие (отказ от предоставления согласия) Клиента-Налогоплательщика США на передачу информации в налоговый орган США.

Для прохождения процедуры идентификации в части FATCA/CRS Вам необходимо предоставить заполненную форму Анкеты юридического лица.
Обратите внимание, что в рамках данной Анкеты содержится информация о необходимости предоставить дополнительные документы/сведения при выборе тех или иных вариантов ответа.
В случае, если Вы являетесь Пассивной нефинансовой организацией, необходимо также предоставить сведения о налоговом резидентстве Ваших контролирующих лиц – иностранных налоговых резидентов.

Да, налоговым резидентам США необходимо дать согласие (отказ от предоставления согласия) на представление своих персональных данных и сведений о счетах, остатках и оборотах в Налоговую службу США (IRS).

Согласие на передачу информации в Налоговую службу США (IRS) в соответствии с Федеральным законом № 173-ФЗ является одновременным согласием на передачу такой информации в Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный на осуществление функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В соответствии со статьей 4 Федерального закона от 28.06.2014 № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»:

• В случае непредоставления заключающим договор клиентом, в отношении которого у кредитной организации имеется обоснованное, документально подтвержденное предположение, что клиент относится к категории клиентов — иностранных налогоплательщиков, информации, необходимой для его идентификации в качестве клиента — иностранного налогоплательщика, и (или) в случае непредоставления клиентом — иностранным налогоплательщиком в течение пятнадцати рабочих дней со дня направления запроса кредитной организации согласия (отказа от предоставления согласия) на передачу информации в иностранный налоговый орган кредитная организация вправе отказать клиенту в заключении договора банковского счета (вклада) или иного договора, предусматривающего оказание финансовых услуг.
• В случае непредоставления клиентом — иностранным налогоплательщиком в течение пятнадцати рабочих дней после дня принятия решения об отказе от совершения операций информации, необходимой для его идентификации в качестве клиента — иностранного налогоплательщика, и (или) в случае непредоставления клиентом — иностранным налогоплательщиком согласия (отказа от предоставления согласия) на передачу информации в иностранный налоговый орган кредитная организация вправе расторгнуть заключенный с ним договор банковского счета (вклада) или иной договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, уведомив об этом клиента — иностранного налогоплательщика не ранее чем за тридцать рабочих дней до дня расторжения соответствующего договора.
• В случае поступления денежных средств на банковский счет (вклад), открытый клиенту — иностранному налогоплательщику, после принятия кредитной организацией решения об отказе от совершения операций кредитная организация осуществляет возврат платежей, поступающих в пользу клиента — иностранного налогоплательщика, на счета плательщиков в банках-отправителях.