FFI — сокращение, означающее «зарубежный финансовый институт», т.е. неамериканскую финансовую организацию. В законе FATCA содержится подробное определение FFI, к которым относятся в том числе банки, депозитарии, инвестиционные фонды и некоторые виды страховых компаний.
Налоговая служба США (IRS) — государственный орган США, ответственный за сбор налогов и обеспечение исполнения налогового законодательства.
Форма W-9 — это форма, подтверждающая статус налогоплательщика США и содержащая идентификационный номер налогоплательщика. Данная форма используется владельцем счета для заявления о своем статусе налогового резидента США.
Формы W-8 в настоящее время используются иностранными физическими и юридическими лицами для заявления о своем статусе налогового нерезидента США. В форме W-8 указывается, что лицо является иностранцем-нерезидентом или иностранной компанией, в целях отмены или сокращения налога, удерживаемого у источника дохода в США.
TIN — Идентификационный номер налогоплательщика, используемый для целей налогообложения в США.
Термин «налоговый резидент США» означает любого резидента США кроме:
Термин «гражданин США» означает:
Автоматический обмен информацией (Automatic Exchange of Information, или AEOI) — комплекс мер, разработанный правительствами разных стран/юрисдикций для более масштабного и эффективного противодействия уклонению от уплаты налогов, который предусматривает автоматический обмен информацией о налоговом резидентстве между налоговыми органами стран/юрисдикций, присоединившихся к CRS.
Организация считается активной, если она соответствуют любому из следующих критериев:
Лицо (структура без образования юридического лица), к выгоде которого действует клиент, в том числе на основании агентского договора, договора поручения, договора комиссии и договора доверительного управления.
ИНН - идентификационный номер налогоплательщика, который присваивается юридическим и физическим лицам – налоговым резидентам РФ.
TIN (Tax Identification Number) - аналог ИНН в иностранных государствах
Физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 % в капитале) клиентом либо имеет возможность контролировать действия клиента.
Лицом, прямо или косвенно контролирующим клиента — физическое лицо, считается само это лицо, за исключением случаев, если имеются основания полагать, что существуют иные физические лица, прямо или косвенно контролирующие клиента — физическое лицо.
Термин «налоговое резидентство» определяется по-разному в зависимости от законодательства конкретного государства.
В общем понимании, Вы являетесь налоговым резидентом той страны/юрисдикции, в которой Вы зарегистрированы в качестве налогоплательщика.
Чтобы получить более подробную информацию о налоговом резидентстве, просим Вас обратиться к Вашему налоговому консультанту или зайти на портал ОЭСР, посвященный вопросам автоматического обмена информацией: OECD CRS portal.
Любая организация, не являющаяся организацией финансового рынка.
Кредитная организация, страховщик, осуществляющий деятельность по добровольному страхованию жизни, профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий брокерскую деятельность, и (или) деятельность по управлению ценными бумагами, и (или) депозитарную деятельность, управляющий по договору доверительного управления имуществом, негосударственный пенсионный фонд, акционерный инвестиционный фонд, управляющая компания инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда, центральный контрагент, управляющий товарищ инвестиционного товарищества, иная организация или структура без образования юридического лица, которая в рамках своей деятельности принимает от клиентов денежные средства или иные финансовые активы для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах клиента либо прямо или косвенно за счет клиента.
организация или структура без образования юридического лица, не являющаяся организацией финансового рынка и не соответствующая признакам клиентов, осуществляющих активную деятельность, а также организация финансового рынка и (или) финансовое учреждение, зарегистрированные в иностранном государстве (территории), не включенном в перечень государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, размещенный на сайте ФНС, в том числе организация финансового рынка и (или) финансовое учреждение (обособленное подразделение такой организации или учреждения), которые расположены в таком государстве (территории) или в отношении которых такое государство (территория) осуществляет банковский надзор и (или) регулирование, контроль и надзор в сфере финансовых рынков, основной доход которых происходит от инвестиций или торговли финансовыми активами и которые управляются иной организацией финансового рынка или финансовым учреждением.
